ROT- och RUT-avdrag: så fungerar de

Rot- och rutavdrag – vad är skillnaden?

Rot- och rutavdrag är skattereduktioner: din slutliga skatt sänks med samma belopp. Rot gäller reparation, underhåll, om- och tillbyggnad när ett företag förbättrar eller underhåller bostaden. Rut gäller hushållsnära tjänster utan specialistkunskap, till exempel städning, snöskottning och gräsklippning.

Bara arbetskostnaden ger rätt till skattereduktion. Material, resekostnader, utrustning och administration omfattas inte. Utföraren, inte du som kund, ansöker hos Skatteverket. För rotarbete ansvarar du och företaget gemensamt för att arbetet är godkänt.

Rotavdraget ger en lägre andel av arbetskostnaden än rutavdraget. Gränsen mellan rot och rut avgör hur mycket du sparar: samma fakturabelopp ger olika avdrag beroende på kategori.

Det här kan du få rotavdrag för

Rotavdrag ges för reparation och underhåll när bostaden återställs till eller behålls i ursprungligt skick. Det gäller också ombyggnad och tillbyggnad som förbättrar bostaden.

I småhus omfattar rotavdraget att slipa och byta golv, tak och väggmaterial, sätta kakel och klinker, byta eller reparera köksluckor, dörrar, dörrlås, dörrhandtag och fönsterbleck. Det gäller även att byta eller reparera fasader, hängrännor och takpannor, samt entrétrappor, balkonger och altaner med räcken.

Vissa installationer är rotarbete om de kräver en del byggarbete och inventarierna är fastmonterade i byggnaden, till exempel värmepump.

Viss rengöring kan godkännas: byggstädning av grovsopor och material efter rotarbete, altanrengöring med avancerad utrustning mot mögel, rengöring av tak och fasader inför målning samt rensning av avlopp och rengöring av ventilation som imkanaler och fläktmotorer, inklusive efterföljande städning.

Rotavdrag går aldrig för att bygga en helt ny bostad eller annan fristående byggnad. Arbetet ska utföras i eller i nära anslutning till en bostad som du äger och bor i eller använder som fritidsbostad.

Reglerna skiljer sig mellan småhus, bostadsrätt och ägarlägenhet. I bostadsrätt och ägarlägenhet krävs underhållsansvar för den del där arbetet utförs.

Det här kan du få rutavdrag för

Rutavdrag omfattar hushållsnära tjänster: städning, trädgårdsarbete, snöskottning, gräsklippning och personlig omsorg. Dit hör även flyttjänster, it-tjänster samt reparation och underhåll av vitvaror. De utförs sällan av boende men klassas ändå som rutarbete.

Rutarbetet ska normalt utföras i eller i nära anslutning till en bostad som du bor i eller använder som fritidsbostad. Undantaget är tvätt vid tvättinrättning, där arbetet sker utanför hemmet.

Utöver de klassiska tjänsterna omfattar rutavdraget bland annat möblering och montering av möbler, tillsyn av bostäder samt transport av bohag.

Så mycket kan avdraget bli – och vad krävs

Rotavdraget täcker högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms. Rutavdraget är 50 procent av samma underlag.

Avdragen räknas ihop och är tillsammans högst 75 000 kronor per person och år. Inom ramen får rotavdraget vara högst 50 000 kronor årligen.

Du kan använda avdraget flera gånger under året, så länge summan håller sig inom taken.

En skattereduktion minskar din slutliga skatt. Summan av dina skattereduktioner får inte överstiga kommunal inkomstskatt, statlig inkomstskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt.

Du måste ha betalat tillräckligt mycket skatt för att kunna utnyttja avdraget.

Andra skattereduktioner minskar utrymmet för rot och rut, till exempel installation av grön teknik, som har ett eget tak på 50 000 kronor om året. Skattereduktionerna räknas av mot skatten i en bestämd turordning.

Skatteverkets tjänst Räkna ut din skatt ger en preliminär beräkning av möjliga avdrag. Är du osäker på om du skattar tillräckligt kan Skatteverkets kundtjänst uppskatta utrymmet.

Rotavdrag vs. Rutavdrag – jämförelse av villkor och belopp

Viktiga gränser och regler för rot- och rutavdrag

Vilka bostäder och ägare omfattas?

Ett småhus är en byggnad med en eller två bostäder, till exempel villa, radhus eller fritidshus. Dit räknas även kolonistuga och byggnad på arrenderad mark som är inredd och utrustad för boende, liksom komplementhus som garage och förråd.

För småhus ska arbetet utföras i bostaden eller på tomten i nära anslutning till den. Du måste äga bostaden under den period arbetet utförs.

I bostadsrätt äger medlemmen rätt att nyttja bostaden. Arbetet måste utföras innanför väggar, tak och golv, och du ska ha underhållsansvar enligt föreningens stadgar.

I ägarlägenhet, en lägenhet med äganderätt i ett flerbostadshus, ska arbetet utföras på den del av fastigheten som du äger och har underhållsansvar för, till exempel lägenheten och en eventuell terrass eller balkong.

Femårsregeln: är bostaden yngre än fem år får arbetet bara återställa byggnaden till ursprungligt skick. Vid materialbyte ska det nya vara likvärdigt med det gamla.

I bostadsrätt och ägarlägenhet kan skattereduktion för ombyggnad och tillbyggnad ges när lägenheten är färdigställd. Att färdigställa en nyproducerad lägenhet ger aldrig rotavdrag.

För rotavdrag måste du själv äga bostaden; det räcker inte att vara gift eller sambo med ägaren. Du måste också vara myndig.

För rutavdrag ska du vara minst 18 år och bosatt i Sverige, eller betala svensk skatt för 90 procent av din inkomst.

Varken rot- eller rutavdrag gäller för arbete åt familj eller släkt. En fritidsbostad kan omfattas av både rot och rut för arbeten som utförs där.

Från avtal till utbetalning

Vanligast är fakturamodellen. Du anlitar en utförare med F-skatt, företaget drar av avdraget direkt från arbetskostnaden på fakturan och du betalar resten.

När arbetet är utfört och du har betalat ansöker företaget om utbetalning från Skatteverket. Betalningsdatumet styr vilket år avdraget hamnar på.

Rot- eller rutarbete kan också ges som förmån via din arbetsgivare. Då har du rätt till skattereduktion för arbetskostnaden, och arbetsgivaren ska lämna kontrolluppgift om förmånens totala värde och den del som utgör underlag för rot- eller rutavdrag.

Du kan också anlita en privatperson utan F-skatt, med A-skatt, för rot- eller rutarbete. Skattereduktionen motsvarar då arbetsgivaravgiften, som du redovisar i en förenklad arbetsgivardeklaration.

Rotavdraget sker inte automatiskt. Kom överens om det i avtalet eller offerten så att det tydligt framgår att det ska utnyttjas.

Utföraren måste ansöka om utbetalning hos Skatteverket senast den 31 januari nästkommande år. Enligt Villaägarna hålls inte tidsfristen alltid.

Det finns inget officiellt register över hur mycket rot- och rutavdrag du har kvar. Ett företag kan inte kontrollera ditt kvarvarande utrymme åt dig.

Samla alla betalda fakturor; de visar om du har utnyttjat avdrag. Skatteverket har e-tjänster med översikt över gjorda avdrag, och kundservice kan skicka information hem.

Steg-för-steg: från avtal till utbetalning av avdrag

Vanliga fallgropar att undvika

En fallgrop är att hantverkaren missar tidsfristen och inte ansöker om utbetalning i tid. Många hantverkaravtal har en klausul om att husägaren står för kostnaden om rotavdraget inte betalas ut från Skatteverket, oavsett orsak.

Enligt Villaägarna har frågan prövats i domstol. Domstolen ansåg att näringsidkaren hade rätt och att husägaren fick stå för kostnaden, eftersom parterna kommit överens om riskfördelningen.

En annan risk är att arbetskostnaden pressas upp på bekostnad av materialkostnaden för att maximera avdraget. Är arbetskostnaden oproportionerligt stor jämfört med materialkostnaden, eller svårbedömd, kan Skatteverket avslå hantverkarens begäran om utbetalning.

Då riskerar kostnaden att hamna hos dig i stället.

Material, resor, utrustning och administration ger aldrig rätt till avdrag. En faktura där sådana poster beskrivs som arbetskostnad kan ifrågasättas.

Har du fått rot- eller rutavdrag som du inte var berättigad till ska du betala tillbaka beloppet till Skatteverket före eller i samband med deklarationen.

Så får du ut mesta möjliga av rot- och rutavdraget

Se till att avdraget framgår av avtalet eller offerten innan arbetet påbörjas. Utföraren ansöker om utbetalning hos Skatteverket; för rotavdraget ska ansökan göras senast den 31 januari nästkommande år.

Det finns inget officiellt register över hur mycket rot- och rutavdrag du har kvar. Spara alla betalda fakturor.

Rotavdraget ger högst 30 procent och rutavdraget 50 procent. Båda beräknas på arbetskostnaden inklusive moms.

Inom den sammanlagda ramen på 75 000 kronor per person och år får rotavdraget vara högst 50 000 kronor under ett år.