ROT- och RUT-avdrag: så fungerar de

Rot- och rutavdrag – vad är skillnaden?

Rot- och rutavdrag är båda skattereduktioner: din slutliga skatt sänks med motsvarande belopp. Rot står för reparation, underhåll, om- och tillbyggnad och används när du anlitar ett företag för att förbättra eller underhålla bostaden. Rut gäller hushållsnära tjänster – arbete som hushåll oftast gör själva och som inte kräver specialistkunskap, till exempel städning, snöskottning eller gräsklippning.

För båda avdragen gäller att bara arbetskostnaden ger rätt till skattereduktion. Material, resekostnader, utrustning och administration omfattas inte. Det är utföraren, inte du som kund, som ansöker hos Skatteverket. För rotarbete ansvarar du och företaget gemensamt för att kontrollera att arbetet är godkänt.

Rotavdraget ger en lägre andel av arbetskostnaden än rutavdraget. Gränsen mellan rot och rut avgör därför hur mycket du sparar – samma fakturabelopp ger olika avdrag beroende på kategori.

Det här kan du få rotavdrag för

Rotavdrag kan ges för reparation och underhåll, när bostaden återställs till eller behålls i ursprungligt skick, och för ombyggnad eller tillbyggnad som förbättrar bostaden. I småhus omfattar det exempelvis att slipa och byta golv, tak och väggmaterial, sätta kakel och klinker, byta eller reparera köksluckor, dörrar, dörrlås, dörrhandtag och fönsterbleck, samt att byta eller reparera fasader, hängrännor och takpannor. Även entrétrappor, balkonger och altaner med räcken kan ingå.

Vissa installationer räknas också som rotarbete om de medför en del byggarbete och inventarierna är fastmonterade i byggnaden, till exempel installation av värmepump. Även viss rengöring kan godkännas: byggstädning av grovsopor och material efter rotarbete, rengöring av altaner med avancerad utrustning mot mögel, rengöring av tak och fasader inför målning samt rensning av avlopp och rengöring av ventilation som imkanaler och fläktmotorer, inklusive efterföljande städning.

Gränsen mot nybyggnation är fast: rotavdrag går aldrig för att bygga en helt ny bostad eller annan fristående byggnad. Arbetet ska utföras i eller i nära anslutning till en bostad som du äger och bor i eller använder som fritidsbostad. Reglerna skiljer sig mellan småhus, bostadsrätt och ägarlägenhet – i bostadsrätt och ägarlägenhet krävs att du har underhållsansvar för den del där arbetet utförs.

Det här kan du få rutavdrag för

Rutavdraget omfattar hushållsnära tjänster som städning, trädgårdsarbete, snöskottning, gräsklippning och personlig omsorg. Dit hör också flyttjänster, it-tjänster samt reparation och underhåll av vitvaror – arbeten som sällan utförs av dem som bor i bostaden men ändå klassas som rutarbete.

Rutarbetet ska normalt utföras i eller i nära anslutning till en bostad som du bor i eller använder som fritidsbostad. Undantaget är tvätt vid tvättinrättning, där arbetet sker utanför hemmet. Utöver de klassiska tjänsterna omfattar rutavdraget bland annat möblering och montering av möbler, tillsyn av bostäder samt transport av bohag.

Så mycket kan avdraget bli – och vad krävs

Rotavdraget är högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms, och rutavdraget är 50 procent av arbetskostnaden inklusive moms. Avdragen räknas ihop och är tillsammans högst 75 000 kronor per person och år. Inom den ramen får rotavdraget vara högst 50 000 kronor per år. Du kan använda avdraget så ofta du vill under året, så länge summan håller sig inom taken.

En skattereduktion minskar din slutliga skatt, och summan av dina skattereduktioner får inte överstiga summan av kommunal inkomstskatt, statlig inkomstskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt. Du måste alltså ha betalat tillräckligt mycket skatt för att kunna utnyttja avdraget. Använder du samtidigt andra skattereduktioner – till exempel för installation av grön teknik, som har ett eget tak på 50 000 kronor per år – minskar utrymmet för rot och rut. Skattereduktionerna räknas av mot skatten i en bestämd turordning.

Du kan göra en preliminär beräkning av möjliga avdrag i Skatteverkets tjänst Räkna ut din skatt. Är du osäker på om du skattar tillräckligt kan du kontakta Skatteverkets kundtjänst för att uppskatta utrymmet.

Rotavdrag vs. Rutavdrag – jämförelse av villkor och belopp

Nyckelvärden för rot- och rutavdrag

Vilka bostäder och ägare omfattas?

Ett småhus är en byggnad med en eller två bostäder – till exempel villa, radhus eller fritidshus. Dit räknas även kolonistuga och byggnad på arrenderad mark som är inredd och utrustad för boende, liksom komplementhus som garage och förråd som hör till småhuset. För småhus gäller att arbetet ska utföras i bostaden eller på tomten i nära anslutning till den, och att du äger bostaden under den period arbetet utförs.

I en bostadsrätt äger medlemmen en rättighet att nyttja bostaden. Arbetet måste utföras innanför väggar, tak och golv, och du ska ha underhållsansvar enligt föreningens stadgar. I en ägarlägenhet – en lägenhet med äganderätt i ett flerbostadshus – ska arbetet i stället utföras på den del av fastigheten som du äger och har underhållsansvar för, till exempel i lägenheten och på en eventuellt tillhörande terrass eller balkong.

Femårsregeln begränsar vad som godkänns i nya bostäder: om bostaden är yngre än fem år får arbetet bara syfta till att återställa byggnaden till det skick den hade från början, och vid materialbyte ska det nya vara likvärdigt med det gamla. I bostadsrätt och ägarlägenhet kan skattereduktion för ombyggnad och tillbyggnad ges när lägenheten är färdigställd, men att färdigställa en nyproducerad lägenhet ger aldrig rätt till rotavdrag.

För rotavdraget gäller att du själv äger bostaden – det räcker inte att vara gift eller sambo med ägaren – och du måste vara myndig. För rutavdrag gäller i stället att du är minst 18 år och bosatt i Sverige, eller betalar skatt i Sverige för 90 procent av din inkomst. Varken rot- eller rutavdrag gäller när arbetet utförs åt familj eller släkt. En fritidsbostad kan omfattas av både rot och rut för de arbeten som utförs där.

Från avtal till utbetalning

Det vanligaste sättet att få avdraget är fakturamodellen. Du anlitar en utförare med F-skatt, företaget drar av avdraget direkt från arbetskostnaden på fakturan och du betalar resten. När arbetet är utfört och du har betalat ansöker företaget om utbetalning från Skatteverket. Datumet du betalar fakturan styr vilket år avdraget hamnar på.

Förutom fakturamodellen kan rot- eller rutarbete ges som förmån via din arbetsgivare. Då har du rätt till skattereduktion för arbetskostnaden, och arbetsgivaren ska lämna kontrolluppgift om förmånens totala värde och den del som utgör underlag för rot- eller rutavdrag. Du kan också anlita en privatperson utan F-skatt, med A-skatt, som utför rot- eller rutarbete; skattereduktionen motsvarar då arbetsgivaravgiften som du redovisar i en förenklad arbetsgivardeklaration.

Rotavdraget sker inte automatiskt. Kom överens om rotavdraget redan i avtalet eller offerten så att det tydligt framgår att det ska utnyttjas. Utföraren måste ansöka om utbetalning hos Skatteverket senast den 31 januari nästkommande år – en tidsfrist som enligt Villaägarna inte alltid hålls.

Det finns inget officiellt register över hur mycket rot- och rutavdrag du har kvar att använda, och ett företag kan inte kontrollera ditt kvarvarande utrymme åt dig. Enklast är att själv samla alla fakturor du betalat, eftersom de visar om du utnyttjat avdrag. Skatteverket har e-tjänster med översikt över gjorda avdrag, och du kan också få information hemskickad via kundservice.

Processen från avtal till utbetalning av rot- och rutavdrag

Vanliga fallgropar att undvika

En fallgrop som kan drabba husägare är att hantverkaren missar tidsfristen och inte ansöker om utbetalning i tid. Många hantverkaravtal innehåller en klausul om att husägaren ska stå för kostnaden om rotavdraget inte betalas ut från Skatteverket, oavsett orsak. Enligt Villaägarna har frågan prövats i domstol, där domstolen ansåg att näringsidkaren hade rätt och husägaren fick stå för kostnaden, eftersom parterna kommit överens om riskfördelningen.

En annan risk är att arbetskostnaden pressas upp på bekostnad av materialkostnaden för att maximera avdraget. Är arbetskostnaden oproportionerligt stor jämfört med materialkostnaden, eller svårbedömd av annan anledning, kan Skatteverket avslå hantverkarens begäran om utbetalning – och då riskerar kostnaden att hamna hos dig i stället.

Material, resor, utrustning och administration ger aldrig rätt till avdrag, så en faktura där sådana poster beskrivs som arbetskostnad kan ifrågasättas. Har du fått rot- eller rutavdrag som du inte var berättigad till ska du betala tillbaka beloppet till Skatteverket före eller i samband med deklarationen.

Så får du ut mesta möjliga av rot- och rutavdraget

Se till att avdraget framgår av avtalet eller offerten innan arbetet påbörjas. Utföraren ansöker om utbetalning hos Skatteverket, och för rotavdraget ska ansökan göras senast den 31 januari nästkommande år. Det finns inget officiellt register över hur mycket rot- och rutavdrag du har kvar, så spara alla betalda fakturor. Rotavdraget är högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms, rutavdraget 50 procent, och rotavdraget får vara högst 50 000 kronor per år inom den sammanlagda ramen på 75 000 kronor per person och år.

Så får du ut mesta möjliga av rot- och rutavdraget